Como as opções de futuros são tributadas. Enquanto o mundo de futuros e opções de negociação oferece possibilidades emocionantes para fazer lucros substanciais, os futuros futuros ou opções comerciante deve familiarizar-se com pelo menos um conhecimento básico das regras fiscais envolvendo estes derivados Este artigo será um breve Introdução ao complexo mundo de regras fiscais de opções e as diretrizes não tão complexas para futuros No entanto, tratamentos fiscais para ambos estes tipos de instrumentos são incrivelmente complexos, eo leitor é encorajado a consultar com um profissional de imposto antes de embarcar em sua jornada de negociação. Tax tratamento de Futures. Futures comerciantes beneficiam de um tratamento fiscal mais favorável do que os comerciantes de ações nos termos da Seção 1256 do Internal Revenue Code IRC 1256 afirma que qualquer contrato de futuros negociados em uma bolsa dos EUA, Contrato ou contrato de futuros de índices são tributados taxas de ganhos de capital de longo prazo de 60% e curto prazo A taxa máxima de ganhos de capital a longo prazo é de 15% e a taxa máxima de ganhos de capital de curto prazo é de 35%, a alíquota total máxima é de 23% Por cento. Os contratos da seção 1256 são marcados também ao mercado no fim de cada ano que os comerciantes podem relatar todos os ganhos e perdas realizados e não realizados e estão isentos das regras da lavagem-venda. Por exemplo, em fevereiro deste ano, Bob comprou um contrato worth 20.000 Se em 31 de dezembro último dia do ano fiscal o valor justo de mercado deste contrato é de 26.000, Bob vai reconhecer um ganho de capital 6000 em sua declaração de imposto 2017 Este 6000 será tributado na taxa 60 40. Agora, se Bob vende seu contrato Em 2017 por 24.000, ele vai reconhecer uma perda de 2000 em sua declaração de imposto de 2017, que também será tributado na base de 60 40. Se um comerciante de futuros deseja repor quaisquer perdas segundo a Seção 1256, eles são autorizados a fazê-lo para cima Três anos, sob a condição de que o As perdas realizadas não excedem os ganhos líquidos daquele ano anterior, nem podem aumentar uma perda operacional daquele ano. A perda é repatriada primeiro para o primeiro ano e os restantes são transportados para os próximos dois anos. Como é habitual, A regra de 60 40 aplica-se inversamente, se alguma perda não absorvida ainda permanecem após o carry-back, essas perdas podem ser transportadas para a frente. Tratamento de tiras de tratamento Options. Tax de opções é muito mais complexo do que futuros Tanto escritores e compradores de chamadas e coloca pode Enfrentam ganhos de capital de longo ou curto prazo, bem como estar sujeitos a venda de lavagem e straddle regras. Options comerciantes que compram e vender suas opções em ganhos ou perdas podem ser tributados a curto prazo se o comércio durou Menos de um ano ou uma base de longo prazo se o comércio durou mais de um ano Se uma opção comprada anteriormente expirar não exercido, o comprador da opção terá de enfrentar uma perda de capital de curto ou longo prazo, dependendo do período total de detenção. Escritores de opções Reconhecer os ganhos a curto ou longo prazo, dependendo das circunstâncias em que fecham suas posições Se a opção que eles têm escrito é exercido, várias coisas podem acontecer. Se a opção por escrito era uma chamada nua as ações seriam chamado de distância e O prémio recebido será aderido ao preço de venda das acções Uma vez que esta era uma opção nua a transacção seria tributada a curto prazo. Se a opção por escrito era uma chamada coberta e se as greves estavam fora do ou no dinheiro Então o prêmio de chamada seria adicionado ao preço de venda das ações e a transação seria tributada como um ganho de capital a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o escritor da chamada coberta possuía as ações antes do exercício da opção. Se a chamada coberta foi escrita para uma greve no dinheiro, então, dependendo se ou não a chamada era uma chamada coberta qualificada ou não qualificada, o escritor pode ter de reivindicar ganhos de capital a curto ou longo prazo Aqui está uma lista de Cobertura qualificada D chamar specifics. If a opção escrita era um put ea opção fica exercida, o escritor simplesmente subtrair o prémio recebido para o put de seu custo médio de ações Mais uma vez, dependendo de quanto tempo o comércio é mantido aberto para a partir do momento da opção Exercício de ações foram adquiridos para quando o escritor vende de volta as ações, o comércio poderia ser tributado em uma base de longo prazo ou short. For tanto put e call writers, se uma opção expira unexercised ou é comprado para fechar, é tratado como Um ganho de capital a curto prazo. Em contrapartida, quando um comprador exerce uma opção, os processos são ligeiramente menos complicados, mas eles ainda têm suas nuances Quando uma chamada é exercida, o prémio pago pela opção é tacked sobre a base de custo das ações O comprador é agora longo em O comércio será tributado em uma base de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o comprador detém as ações antes de vendê-los de volta. Um comprador put, por outro lado, tem que garantir que eles têm Pelo menos um ano antes Em outras palavras, mesmo que Sandy tenha mantido suas ações por onze meses, se Sandy compra uma opção de venda, todo o período de detenção de suas ações é negado, e ela agora tem Para pagar ganhos de capital a curto prazo. É uma tabela do IRS resumindo as regras fiscais para os compradores e vendedores de opções. Enquanto os comerciantes de futuros não têm de se preocupar com as regras de lavagem-venda, os comerciantes opção não são tão afortunados. Em outras palavras, se Mike leva uma perda em algumas ações, ele não pode levar esta perda para uma opção de compra do mesmo estoque no prazo de 30 dias. Dias da perda Em vez disso, o período de manutenção de Mike começará no dia em que ele vendeu as ações, eo prêmio de chamada, bem como a perda da venda original, serão adicionados à base de custo das ações no exercício da chamada Da mesma forma, se Mike Ere para tomar uma perda em uma opção e comprar outra opção da mesma ação subjacente, a perda seria adicionado ao prêmio da nova opção. Straddles para fins fiscais englobam um conceito mais amplo do que as opções simples vanilla straddle O IRS define straddles como Assumindo posições opostas em instrumentos semelhantes para diminuir o risco de perda, uma vez que os instrumentos devem variar inversamente aos movimentos do mercado. Essencialmente, se um straddle for considerado básico para fins tributários, as perdas acumuladas em uma etapa do comércio só são relatadas no Em outras palavras, se Alice entrar em uma posição de straddle em XYZ em 2017 eo estoque subseqüentemente despenca, e ela decide vender para trás sua opção de chamada para um 8 , Enquanto mantém sua opção de venda que agora tem um ganho não realizado de 5, sob a regra straddle, ela só pode reconhecer uma perda de 3 em sua declaração de imposto 2017 não o 8 na sua totalidade de t Ele opção de chamada Se Alice tivesse escolhido identificar este straddle, a perda total de 9 na chamada será tacked para a base de custo de sua opção de venda O IRS tem uma lista de regras relativas à identificação de um straddle. While o processo de relatórios fiscais De futuros é aparentemente simples, o mesmo não pode ser dito sobre o tratamento fiscal das opções Se você está pensando em negociar ou investir em qualquer um destes derivados, é imperativo que você construir, pelo menos, uma familiaridade passando com as várias regras fiscais que esperam por você Muitos procedimentos fiscais, especialmente aqueles que dizem respeito a opções, estão além do escopo deste artigo, e esta leitura deve servir apenas como ponto de partida para a devida diligência ou consulta com um profissional fiscal. Uma pesquisa realizada pelo Bureau of Labor Estados Unidos Estatísticas para ajudar a medir vacâncias de trabalho Coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Bond de Liberdade A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado índice de mercado ou de segurança A volatilidade pode ser medida. Em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu bancos comerciais de participar no investimento. A folha de pagamento de Nemfarm consulta a todo o trabalho fora das fazendas, dos agregados familiares confidenciais e do setor nonprofit O escritório de Labor. If dos EU você recebe uma opção para comprar o estoque como o pagamento para Seus serviços, você pode ter renda quando recebe a opção, quando exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado Ou um plano ISO de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são nonstat Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer quantia Em seu rendimento bruto quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vender o estoque Você comprou por exercer a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária adicionar esses montantes, que são tratados como salários , À base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opções de ações, bem como Como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo Informe datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida em um plano de compra de ações para empregados , Deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em seu Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não-estatutária, a quantidade de renda a incluir e o tempo para incluir Depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outros Circunstâncias em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável fair. Not prontamente determinado Fair Market Value - a maioria das opções nonstatutory don t tem um prontamente Valor justo de mercado determinável Para opções não estatutárias sem valor de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce A opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu ao exercer a opção Você geralmente trata este Montante como um ganho ou perda de capital Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525.Page Last Reviewed ou Atualizado 17 de fevereiro de 2017.Taxes em Trades. Tax Opção dia está ao virar da esquina, e para os comerciantes opções que significa que você melhor Obter intimamente familiarizado com Schedule D de sua declaração de imposto Esta é a forma em que você relatar seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se você re como a maioria dos comerciantes de opções, você terá abundância de curto prazo e provavelmente algum longo prazo , Ganhos de capital e perdas para lidar com. Agora, antes de ir mais longe, eu recomendo que qualquer pessoa que negocia opções usar um CPA ou fiscal profissional para ajudar a preparar o seu retorno Sim, você pode usar software de preparação de imposto se você se sentir confiante Você manteve boa trilha de todos os seus negócios ao longo do ano, mas se surgirem dúvidas sobre uma determinada transação você pode ser deixado em sua própria tentativa de decifrar a resposta Com um CPA ou fiscal profissional ao seu lado, a maioria qualquer pergunta pode ser Tratada rapidamente e easily. So, como você tratar opções em seu return. Well de imposto, primeiro importa se você re um titular de opções ou um escritor de opções Vamos começar por olhar para o que o tratamento tributário e questões são se você re um Opções. Se você possuir put ou opções de chamada, existem essencialmente três coisas que podem acontecer. Primeiro, suas opções podem expirar sem valor, caso em que a quantidade de dinheiro que você paga para a opção seria um capital Perda Se for uma opção de longo prazo mantida por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital a longo prazo em vez de uma perda de curto prazo. A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes da expiração e A diferença entre o preço que você pagou pela opção eo preço que você vendeu-o para é o lucro ou a perda que você deve relatar em seus impostos. A terceira coisa que pode acontecer é você pode exercitar sua opção põr ou de chamada. No caso dos puts , Você pode exercer a opção vendendo suas ações para t Nesta situação, você subtrai o custo da opção de venda do valor da venda e seu ganho ou perda seria curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detinha as ações subjacentes. Com opções de compra, você exercita Uma chamada comprando o número designado de ações do escritor de opções Você adiciona então o custo da opção de chamada ao preço que você pagou pelo estoque, e aquela é sua base de custo Então quando você vende o estoque seu ganho ou perda será ou Curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantenha as ações. Se você é um escritor de opções, as regras são diferentes, mas eles também, basicamente, caem em duas categorias principais. Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção Em seguida, se você escrever uma opção de compra ou de venda, e essa opção for exercida, as transações serão tratadas da seguinte maneira. No caso de uma opção de venda que não seja exercida, o pagamento do prêmio recebido se torna um ganho de capital de curto prazo. É exercido, como o escritor F que colocá-lo tem que comprar o estoque subjacente Isso significa que você pode reduzir sua base de custos para fins fiscais pelo valor que você coletou para a opção put. Como para as opções de compra, você tem que adicionar o prémio arrecadado para o produto total da sua venda , Eo ganho ou perda é tratado no Schedule D, de acordo com quanto tempo você já realizou as ações subjacentes. Agora, existem muitas considerações mais quando se trata de opções e seus retornos de impostos, mas como tantas questões com impostos, eles precisam Ser tratado em uma base individual dada a sua imagem de imposto específico É por isso que eu recomendo altamente empregando um profissional de imposto para ajudá-lo, especialmente se seus negócios de opções incluem straddles, borboletas, condors ou outras posições que você aren t certeza de como conta para Em que Agenda D. Top 5 Stocks para a recuperação Com ganhos crescentes, um balanço forte e uma nova linha de produtos poderosos, apesar da recessão, essas cinco ações estão definidas para superar o mercado no curto prazo Get their Nomes aqui.
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